企業(yè)所得稅的處理：三免三減半（按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅）

 

該節(jié)能服務企業(yè)每年的70萬+10萬的收入是2015年6月1日——2017年12月31日是免企業(yè)所得稅的。財稅[2008]48號文件第一條規(guī)定，企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10％抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額；企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。因此該節(jié)能服務企業(yè)購買設備（含增值稅）的10%即100萬元可以在2016年1月1日起可以抵扣當年的企業(yè)所得稅（注意：只能夠在年度匯算清繳時可以抵扣）。另外從2018年到2021年，該企業(yè)收到的80萬元是按照12.5%來計算企業(yè)所得稅的。