碳稅是以含碳燃料（如煤炭、汽油、柴油）為征稅對象，向化石燃料生產(chǎn)者或使用者征收，或者直接對二氧化碳或其他溫室氣體排放量征收的一種環(huán)境稅，其出發(fā)點是解決環(huán)境的負外部性問題。與碳交易基于總量控制（Cap-and-Trade）設(shè)計原則不同，碳稅制度設(shè)計的核心是價格控制（Tax-orprice-based regimes），由政府設(shè)定稅率，碳稅所覆蓋的企業(yè)通過繳納碳稅支付碳排放成本。簡單來說，碳交易的降碳邏輯是設(shè)置排放總量上限，通過逐年降低排放總量上限實現(xiàn)減排目標(biāo)，而碳稅機制則不設(shè)置排放總量上限，通過價格干預(yù)引導(dǎo)經(jīng)濟主體優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營行為，從而實現(xiàn)碳減排目的。

 

因此，碳稅具有“雙重紅利”性。第一重紅利為環(huán)境紅利，征收碳稅將提高傳統(tǒng)化石能源的使用成本，促使企業(yè)通過新能源替代化石能源利用或提高能效等方式，合理減少碳稅支出，從而實現(xiàn)全社會減排；第二重紅利為社會福利，為降低企業(yè)的稅賦負擔(dān)，政府開征碳稅的同時將相應(yīng)降低其他稅種稅率，或者增加對居民和企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，碳稅可被政府用于加強碳減排或應(yīng)對氣候變化等投入，創(chuàng)造社會福利。

 

碳稅機制還能彌補碳市場在機制設(shè)計上的不足：首先，碳市場由于準(zhǔn)入門檻設(shè)置，導(dǎo)致部分中小企業(yè)無法被納入，碳市場機制也無法對其發(fā)揮減排促進作用，而碳稅征收對象適用于所有市場主體，對所有納稅主體都將產(chǎn)生減排推動效應(yīng)，具有普遍性與公平性；其次，碳市場下碳價具有一定的波動性，企業(yè)投資低碳技術(shù)的回報預(yù)期存在不確定性，而碳稅價格確定，可以讓企業(yè)盡量避免由于碳價波動而引起的的減排成本風(fēng)險，并促進綠色低碳技術(shù)進步；同時，碳交易成本明顯高于碳稅，建立MRV體系等花銷會對部分企業(yè)造成一定的經(jīng)營負擔(dān)，而碳稅征收可基于現(xiàn)有的征稅系統(tǒng)開展，對企業(yè)而言，交易成本相對較少，不會造成過重的經(jīng)營負擔(dān)。