貸款撥備率與撥備覆蓋率
不良貸款率、貸款撥備率與撥備覆蓋率是商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的三個基本指標(biāo)，三者具有密切的關(guān)系。其中，
不良貸款率=貸款撥備率/撥備覆蓋率。
1、貸款撥備率（又稱撥貸比）：貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款的比值
第一，計(jì)算公式為貸款撥備率=貸款減值準(zhǔn)備/各項(xiàng)貸款余額=（一般準(zhǔn)備+特殊準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備）/各項(xiàng)貸款余額。
第二，2011年銀監(jiān)會以9號令的形式印發(fā)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，將《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中的一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特別準(zhǔn)備統(tǒng)一合并為“貸款損失準(zhǔn)備”，并將其在成本中列支，作為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金。其中，
貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提=1%*各項(xiàng)貸款余額+2%*關(guān)注類貸款+25%*次級類貸款+50%*可疑類貸款+100%*損失類貸款+特別準(zhǔn)備。
次級類和可疑類貸款的計(jì)提比例可以上下浮動20%，特別準(zhǔn)備由商業(yè)銀行根據(jù)特別風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)等自行確定按季計(jì)提。
貸款減值準(zhǔn)備期末余額
=期初余額+期初調(diào)整+當(dāng)期計(jì)提-當(dāng)期轉(zhuǎn)回+當(dāng)期轉(zhuǎn)入-已減值貸款折現(xiàn)回?fù)懿糠?收回以前年度核銷部分-當(dāng)期核銷+其它因素變動
第三，2015-2016年業(yè)務(wù)制度更新，《G11-II資產(chǎn)質(zhì)量及準(zhǔn)備金》將三項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一為減值準(zhǔn)備。
第四，中國上市公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金的提取比率為9%，即按應(yīng)收賬款余額的9%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，提取的準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。這里的壞賬準(zhǔn)備等同減值準(zhǔn)備。
第五，貸款撥備率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為2.50%。 本%文$內(nèi)-容-來-自；中_國_碳|排 放_交-易^網(wǎng)^t an pa i fang . c om
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